Tout savoir sur le mécanisme d’amortissement en LMNP

Qu’est-ce que l’amortissement en LMNP ?

 

L’amortissement est une technique qui permet aux propriétaires de biens locatifs de déduire une partie de la valeur de leur bien chaque année de leurs revenus imposables. En d’autres termes, l’amortissement vous permet de déduire les coûts d’achat d’un bien locatif sur plusieurs années, plutôt que de les déduire en une seule fois.

L’amortissement en LMNP fonctionne en déduisant une partie de la valeur de votre bien locatif chaque année de vos revenus imposables. Cette déduction est appelée « amortissement comptable ». La durée de l’amortissement dépend de la nature de votre bien locatif et de son utilisation. Par exemple, la durée d’amortissement d’un appartement meublé est généralement de 20 ans.

 

 

Quels sont les avantages de l’amortissement en LMNP ?

 

Le LMNP est un statut qui permet aux propriétaires de biens meublés de bénéficier d’un régime fiscal favorable tout en percevant des revenus locatifs. L’un des principaux avantages de ce statut est l’amortissement, qui permet aux propriétaires de réduire leur impôt sur le revenu en étalant le coût d’acquisition de leur bien immobilier sur plusieurs années. L’amortissement présente également d’autres avantages fiscaux, tels que la réduction de la base d’imposition de la taxe foncière, de la CFE et de la taxe d’habitation. En outre, l’amortissement permet de protéger le patrimoine des propriétaires en leur permettant de conserver une partie plus importante de leurs revenus locatifs, ce qui peut être utilisé pour réinvestir dans d’autres biens immobiliers ou pour la retraite. Enfin, l’amortissement contribue à valoriser le bien immobilier en augmentant sa rentabilité. En somme, l’amortissement est un atout majeur du LMNP pour les propriétaires de biens meublés.

Comment calculer l’amortissement en LMNP ?

 

Le calcul de l’amortissement en LMNP est conditionné par divers éléments tels que le coût d’achat du bien immobilier, sa valeur résiduelle, le taux d’amortissement et la durée d’amortissement. Les étapes générales pour effectuer ce calcul sont les suivantes :

• Déterminer le coût d’achat du bien immobilier, qui comprend les frais de notaire et d’agence.
• Déduire la valeur résiduelle, qui représente la valeur du bien immobilier à la fin de la période d’amortissement et est généralement estimée à 20% du coût d’achat.
• Calculer la base d’amortissement, qui est la différence entre le coût d’achat et la valeur résiduelle, sur laquelle l’amortissement va être appliqué.
• Déterminer le taux d’amortissement, qui varie selon le type de bien immobilier. Par exemple, pour un bien meublé, le taux d’amortissement est habituellement de 10% par an.
• Calculer l’amortissement annuel en multipliant la base d’amortissement par le taux d’amortissement.
• Répéter le calcul de l’amortissement annuel pour chaque année restante de la période d’amortissement.

Le calcul de l’amortissement en LMNP peut être plus complexe en fonction des spécificités du bien immobilier et des réglementations fiscales en vigueur.

 

 

 

 

 

 

 

 Comment déclarer l’amortissement en LMNP ?

 

En tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP), vous avez la possibilité de déduire de vos revenus locatifs imposables les dépenses et charges associées à votre activité, y compris l’amortissement de votre bien immobilier. L’amortissement permet de soustraire une partie du coût d’achat ou de construction de votre bien immobilier chaque année, en tenant compte de sa dépréciation au fil du temps.

Pour déclarer l’amortissement en LMNP, vous devez remplir le formulaire fiscal n°2042 C PRO (ou sa version simplifiée n°2042 C PRO-SI) en indiquant le montant de l’amortissement que vous souhaitez déduire de vos revenus locatifs. La durée de l’amortissement pour votre bien immobilier dépend de sa nature et de son état, et peut aller de 20 à 30 ans, tandis que pour le mobilier, la durée est de 5 à 10 ans.

Il est important de noter que le montant de l’amortissement déductible est plafonné à la différence entre les revenus locatifs et les charges déductibles (hors amortissement), et ne peut pas conduire à la création ou l’augmentation d’un déficit foncier reportable sur les années suivantes. Il est donc primordial de calculer l’amortissement avec attention afin d’éviter tout risque de réclamation fiscale.

 

 

Conclusion

 

En conclusion, l’amortissement en LMNP est une technique fiscale intéressante pour réduire l’impôt sur les revenus locatifs. Toutefois, il est important de comprendre les limites de l’amortissement en LMNP et de bien calculer et déclarer l’amortissement chaque année dans votre déclaration de revenus.