Lorsque l’on investit dans l’immobilier meublé locatif, deux statuts prévalent : le LMNP ou le LMP. Alors, quelles sont les déclarations fiscales à remplir pour un LMNP ou un LMP ?
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Obtenir gratuitement des conseils sur mon investissementLe formulaire 2042 C Pro à remplir pour les LMNP
Le régime simplifié
Que vous exerciez une activité de location en meublés sous le statut LMNP ou LMP, tous les revenus doivent être déclarés, sauf cas particulier donnant droit à une exonération. Voici comment remplir un formulaire 2042 C Pro :
- pour indiquer les revenus locatifs, vous devez déclarer le montant brut et les charges locatives au niveau de la case 5ND (indiquez également ceux de votre conjoint ou conjointe à la case 5OD et ceux d’une personne à votre charge à la case 5PD) ;
- les revenus issus d’une location meublée sont à renseigner à la case 5NG.
Le régime réel
Deux formulaires sont à remplir : la liasse 2031-SD et la déclaration complémentaire de revenus 2042 C Pro.
Si vous adhérez à un centre de gestion agréé, vous devez remplis la case 5NA et éventuellement les cases 5OA et 5PA ; le cas échéant, remplissez les cases 5NK et éventuellement 5OK et 5PK.
Comment renseigner la déduction des déficits ?
- Le déficit créé en 2019 doit être indiqué à la case 5HY dans le cas où vous êtes adhérent à un centre de gestion agréé et à la case 5NZ le cas échéant.
- Le déficit créé avant 2019 est un report de déficit : déclarez la somme correspondant à l’année où il a été effectif comme suit : 5GA pour l’année 2009, 5GB pour l’année 2010, 5GC pour l’année 2011 et ainsi de suite.
Les différentes exonérations
La location de pièces situées dans votre résidence principale vous exempte du remplissage du formulaire 2042 C Pro, à condition qu’elles soient louées à titre de résidence principale et que certains plafonds soient respectés :
- 187 € par mètre carré et par an en Île-de-France ;
- 138 € par mètre carré et par an dans les autres régions.
Il est également possible de ne pas payer d’impôt sur les recettes locatives qui proviennent de la location occasionnelle de parties de votre habitation, pourvu qu’elles n’excèdent pas 760 € par an.
La déclaration 2042 C à remplir pour les LMP
Le régime micro-BIC
- la location meublée classique doit être déclarée en renseignant la case 5KP ;
- la location de chambres d’hôtes ou de meublés classés doit être reportée en case 5KO.
Le régime réel
Deux documents à remplir : la liasse n°2031 et l’imprimé 2042 C Pro. Le bénéfice est à renseigner en case 5KC si vous êtes adhérent à un centre de gestion et en 5 KI le cas échéant.
La déduction des déficits
La déduction du déficit se fait en case 5KF. Il est également possible de reporter le déficit pendant une durée de 6 ans dans la catégorie des revenus globaux du formulaire 2042.