Le guide du LMNP et LMP

Vous souhaitez vous lancer dans la location meublée, mais vous hésitez entre les statuts de LMNP et de LMP ? Avant de faire votre choix, il est important de connaître les conditions d’accès à chacun de ces deux dispositifs et de la fiscalité qui en découle. Découvrez notre guide du LMNP et LMP pour réussir votre projet.

Guide du LMNP et LMP : des régimes accessibles selon certaines conditions

Le régime LMP s’applique si :

• au moins un membre du foyer fiscal est inscrit au régime du commerce et des sociétés (RCS) ;
• les recettes issues de la location sont supérieures à 23 000 € sur l’année civile ;
• les recettes sont supérieures aux autres revenus du loyer (salaires, revenus fonciers, etc.).

En l’absence de l’une de ces conditions, vous basculerez automatiquement sous le régime de LMNP.

Le régime fiscal en LMP

Le régime fiscal du statut LMP est corrélé à la personnalité juridique du loueur. Partant de ce principe, les recettes peuvent être soumises :

• à l’impôt sur le revenu au titre des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ;
• à l’impôt sur les sociétés ;
• au régime des micro-entreprises ou micro-BIC en ce qui concerne les auto-entrepreneurs, si le chiffre d’affaires hors taxes n’est pas supérieur à 82 800 € : sous ce régime, un abattement de 50 % est effectué sur les recettes, mais les déductions de charges ne sont pas possibles.

À noter que l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés sont soumis à des régimes réels d’imposition. Contrairement au régime du micro-BIC, les charges sont déductibles des revenus globaux. Cela concerne les assurances, les travaux de rénovation et d’entretien. Il est également possible de déduire les amortissements du résultat fiscal et de les reporter sans contrainte de durée. 

Bon à savoir : les LMP de tourisme dépendent du régime fiscal de la para-hôtellerie, car ils proposent des prestations qui se rapprochent de ce secteur d’activités (petit déjeuner, accueil, etc.).

Le régime fiscal en LMNP

Si les revenus locatifs annuels ne dépassent pas 33 200 € (82 800 € pour les LMNP en locations saisonnières situés dans le secteur du tourisme), le propriétaire qui loue des logements en LMNP peut opter pour :

• le régime micro-BIC et bénéficier d’un abattement à hauteur de 50 % sur ses revenus locatifs ;
• le régime réel, qui offre la possibilité de déduire les charges réelles et d’amortissements pendant 10 ans maximum et sans limitation dans le temps en ce qui concerne l’amortissement du bien.