La fiscalité d'un investissement locatif

La fiscalité d’un investissement locatif comprend des spécificités qu’il est bon de connaître avant de se lancer dans des projets de placements immobiliers. Voici tout ce que vous devez savoir pour optimiser votre défiscalisation et réussir vos investissements immobiliers locatifs.

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La fiscalité d’un investissement locatif en meublés

Le régime micro BIC

Le régime fiscal micro BIC s’applique lorsque les loyers perçus n’excèdent pas 72 600 € par an. Dans ce cas, un abattement fiscal de 50 % est automatiquement appliqué, sans besoin de fournir un quelconque justificatif. Si vous le souhaitez, vous pouvez demander à être soumis au régime réel, notamment si vos charges sont élevées et qu’elles sont supérieures à l’abattement consenti.

Le régime fiscal réel

Le régime fiscal réel concerne les cas où les revenus issus des loyers sont supérieurs à 72 600 € par an. Les charges sont déductibles des recettes (achats de meubles, travaux de rénovation, etc.). Ce régime fiscal permet également de dégager un déficit foncier :

  • Sous le statut LMNP, le déficit foncier est déductible du revenu global, à hauteur de 10 700 € par an et par foyer (l’excédent est reportable sur les 10 années qui suivent).
  • Sous le statut LMP, il est imputable aux revenus et reportable sans aucune limite de durée.

La loi Censi-Bouvard en LMNP

Si vous choisissez d’investir en résidence de services, vous pourrez bénéficier des avantages prévus par la loi Censi-Bouvard. Ce dispositif permet de défiscaliser en déduisant de son impôt sur le revenu jusqu’à 11 % du coût du bien, à condition de le confier pendant 9 ans minimum à un prestataire qui l’exploitera. La limite par année est fixée à 300 000 € d’investissement.

La fiscalité d’un investissement locatif pour des biens non meublés

Le régime micro foncier

Si vos revenus fonciers bruts annuels ne dépassent pas 15 000 €, c’est le régime micro foncier qui est de rigueur. L’abattement appliqué automatiquement est de 30 %. Il est possible de choisir le régime réel, notamment pour les situations où il s’avère plus avantageux (si le montant des charges est supérieur à 30 % des recettes imposables).

Le régime fiscal réel

Le régime fiscal réel d’imposition s’applique si les recettes issues des loyers perçus chaque année excèdent 15 000 €. L’avantage de ce dispositif réside dans le fait que les frais et les charges sont déductibles des recettes locatives. Cela concerne les intérêts d’emprunt, les primes d’assurance, les travaux de rénovation ou d’amélioration du bien et les frais de gestion. Comme pour la location meublée, ce régime fiscal permet de créer du déficit foncier imputable sur le revenu à hauteur de 10 700 € chaque année, reportable pendant 10 ans.

Les avantages de la loi Pinel

Le dispositif Pinel permet de bénéficier d’une réduction de l’impôt sur le revenu de 12, 18 ou 21 % à condition de louer le bien 6, 9 ou 12 ans, dans la limite de 300 000 € d’investissement par an et par foyer fiscal. Retrouvez toutes les informations indispensables en consultant notre article sur la loi Pinel.

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